2.4.2.1. TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

Skolos tiekėjams. Skolos tiekėjams atsiranda visais tais atvejais, kada tiekėjas, pateikdamas įmonei prekes ar kitą turtą, atideda mokėjimą vėlesniam laikotarpiui (30 ar 60 dienų, o kartais ir ilgiau). Šiuo atveju įmonė įsipareigojo mokėti tiekėjams vėliau ir ji tampa skolinga tiekėjams. Skolos tiekėjams yra naudingos įmonei, nes nereikia iškart mokėti pinigų ir už šias skolas nėra mokamos palūkanos. Galima teigti, kad skola tiekėjui yra tiekėjų beprocentis kreditas įmonei. Be abejo, tokios skolos turi būti laiku grąžintos, o tai reiškia, kad įmonė turi gerai žinoti dėl ko įsigyjamos prekės ar medžiagos ir kad jos bus tikrai parduotos arba panaudotos gamyboje.

Skolos darbuotojams. Atlyginimai darbuotojams yra priskaičiuojami paskutiniąją mėnesio dieną, o išmokami dažniausiai kito mėnesio pirmosiomis dienomis. Balansas, kuriame parodomas įmonės turtas ir jos nuosavybė, sudaromas taip pat paskutiniąją mėnesio dieną, todėl nuo paskutiniosios mėnesio dienos balanse yra registruojama skola darbuotojams.

Skolos valstybiniam socialiniam draudimui. Kiekviena įmonė nuo priskaičiuotų už ataskaitinį laikotarpį atlyginimų moka socialinio draudimo mokestį. Ši mokesčio suma taip pat priskaičiuojama paskutiniąja mėnesio dieną, o įmokos į socialinio draudimo biudžetą pervedamos valstybės nustatytais terminais. Šiuo atveju, įmonė įsipareigoja sumokėti ,,Sodrai” priskaičiuotą socialinio draudimo sumą ir tai reiškia, kad ji tampa skolinga socialinio draudimo biudžetui.

Skolos biudžetui. Tai visos mokesčių sumos, kurios yra priskaičiuojamos pasibaigus finansiniams metams ar kitais valstybės nustatytais terminais. Skolos biudžetui yra tapačios skoloms ,,Sodrai”. Skolas biudžetui įmonė priskaičiuoja paskutiniąją ataskaitinio laikotarpio dieną ir nuo priskaičiavimo datos iki sumokėjimo dienos įmonė yra skolinga biudžetui.

Gauti avansai. Įmonės, prieš atkraudamos prekes ar atlikdamos kitokias paslaugas, gali gauti iš savo klientų ar pirkėjų avansinius arba išankstinius mokėjimus. Iš anksto sumokėtos sumos negali būti pripažintos pajamomis, nes paslauga dar neatlikta, tačiau gauti pinigai jau gali būti panaudoti įmonės veikloje, todėl avansu gautos sumos ar išankstiniai mokėjimai yra registruojami kaip skolintoji įmonės nuosavybė. Tam tikrą laiko tarpą įmonė naudojasi svetimais pinigais.

Trumpalaikiai banko kreditai. Patikimai (banko atžvilgiu) dirbančios įmonės gali gauti trumpalaikius kreditus apyvartinių lėšų pildymui. Už banko kreditus yra mokamos palūkanos, todėl naudojimasis kreditais turi būti finansiškai pagrįstas. Trumpalaikiai banko kreditai, jeigu jie finansškai pagrįsti, padeda įmonei su mažesnėmis nuosavomis lėšomis vykdyti nepertraukiamą ūkinę veiklą.